BLOC DE COMPETENCES : Comptabilité financière approfondie et analyse d'une situation professionnelle - CNAM MARTINIQUE

CFA116 - Introduction au management comptable et financier

1. Les fondements des IFRS : une autre logique comptable

1.1 Finalité de l'information financière internationale

• Objectif des états financiers selon le Conceptual Framework
• Primauté des investisseurs et allocation du capital
• Substance over form
• Comparaison avec la logique de prudence du PCG

1.2 La normalisation internationale

• Processus d'élaboration d'une norme IFRS
• Logique principles-based
• Adoption européenne
• Comparaison avec la normalisation française

1.3 Les états financiers IFRS

• Statement of Financial Position
• Profit or Loss
• Other Comprehensive Income (OCI)
• Cash Flow Statement
• Notes annexes
• Différences structurelles avec le PCG

2. Les immobilisations : coût historique ou juste valeur ?

Références : IAS 16 – IAS 38

2.1 Décomposition obligatoire des composants

2.2 Modèle de réévaluation

Introduction à la juste valeur

2.3 Frais de développement

• Activation obligatoire si critères remplis
• Impact sur résultat, capitaux propres

3. Dépréciations et perte de valeur

Référence : IAS 36

• Test d'impairment
• Valeur recouvrable
• Notion de CGU
• Actualisation des flux
• Comparaison avec la dépréciation PCG

4. Provisions et passifs

Référence : IAS 37

5. Instruments financiers simplifiés

Référence : IFRS 9

• Coût amorti
• Fair value
• Expected Credit Loss (ECL)
• Comparaison avec la provision client PCG

6. Leasing : changement majeur avec IFRS 16

7. Résultat global et capitaux propres

CFA041 - Gestion comptable et financière de l'entreprise

I- Révisions des travaux d'inventaires : (1/3 du programme)

1- Etude des amortissements (économiques et fiscaux)

2- Etude des dépréciations et des provisions (pour risques et charges)

3- Etude des régularisations des charges et des produits

4- Etablissement des documents de synthèse et de l'annexe

II- Analyse financière d'une PME indépendante : (1/3 du programme)

1- Analyse du compte de résultat : principes de construction et d'analyse des SIG et de la CAF. Apports et limites de cette analyse.

2- Analyse du bilan : construction et analyse du bilan fonctionnel et financier. Apports et limites de ces analyses.

3- Analyse financière dynamique : simple présentation du tableau de financement et introduction simplifiée aux tableaux de flux de trésorerie (notion d'ETE et introduction du tableau des flux de trésorerie de l'OEC)

III- Comptabilité des sociétés : (1/3 du programme)

1- Constitution des sociétés (SARL et SA)

2- Répartition du résultat

3- Évaluation de sociétés (méthode patrimoniale et ses limites)

4- Augmentation de capital (approche simplifiée)

5- Emprunts indivis et rappels de mathématiques financières (capitalisation et actualisation)

Savoir interpréter et analyser les états financiers (bilan, compte de résultat, tableau des flux de trésorerie) pour évaluer la santé financière d'une entreprise.

Savoir établir des prévisions financières et des budgets en fonction des données historiques et des tendances du marché.

Être en mesure d'utiliser des ratios financiers et des indicateurs de performance pour juger de la rentabilité, de la solvabilité et de l'efficacité d'une organisation.

Être capable de présenter de manière claire et concise les analyses réalisées et de communiquer les résultats à des parties prenantes non spécialisées.

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