Bloc de compétences - Comptable - BC03 - Clôturer un exercice comptable

Amortissements et provisions

Immobilisations

• Calculer le montant des amortissements
• Distinguer un amortissement linéaire et dégressif
• Comptabiliser une entrée et sortie d'immobilisation
• Construire un tableau d'amortissement et d'immobilisations

Provisions

• Comptabiliser les provisions pour dépréciation de l'actif circulant (stocks, créances clients, valeurs mobilières...)
• Comptabiliser les provisions pour risques et charges
• Régulariser les provisions

Arrêté des comptes

Arrêté des charges et des produits

• Calculer les charges et produits constatés d'avance
• Constater les variations de stocks
• Comptabiliser les écritures dans le journal de situation
• Régulariser les comptes de tiers

Bilan et un compte de résultat

• Maitriser les principes de construction du bilan et du compte de résultat
• Construire un bilan à partir de la balance après inventaire

Travail sur les comptes

• Lettrer des comptes en mode automatique ou manuel
• Effectuer le rapprochement bancaire
• Clôturer les écritures d'un mois
• Clôturer un exercice

Édition des états

• Grand livre, balance, balance âgée, brouillard, journaux, contrôle de caisse, états analytiques et budgétaire, bilan et compte de résultat

Résultat fiscal et impôts sur les Sociétés

• Différencier résultat comptable et fiscal (sur les produits et charges)
• Calculer le résultat fiscal et L'IS en fonction des :
• Réintégrations et déductions
• Plus -values et moins - values à long terme
• Crédits d'impôts
• Remplir les imprimés 2058 et 2059 de la liasse fiscale

• Calculer le montant des amortissements de fin de mois en enregistrant sur le Registre des immobilisations et amortissements
• Enregistrer les écritures de régularisation des comptes d'immobilisations, de stocks, de titres financiers et de provisions pour dépréciation de l'actif circulant § Imputer les éléments en attribuant un compte à une opération selon la nomenclature appropriée
• Calculer les provisions, en les intégrant au bilan comptable
• Clôturer les comptes, en enregistrant l'ensemble des écritures comptables
• Rattacher les charges et produits à l'exercice clos en évaluant les actifs et notamment le stock et les immobilisations
• Concevoir les bilans et comptes de résultat en présentant les revenus et les dépenses nets des profits et des pertes
• Calculer le résultat fiscal (en termes de bénéfices / déficits) en définissant le taux et le montant de l'impôt sur les sociétés suite à la clôture des comptes

La formation alterne les apports théoriques et les mises en situations, individuelles et collectives, sur des cas réels d'entreprises.